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最終更新：2026年6月6日／資金繰り総研 編集部 by PROTOCOL

資金繰り表と試算表・キャッシュフロー計算書の違いを図解

「資金繰り表」「試算表」「キャッシュフロー計算書」――どれもお金に関わる表ですが、役割はまったく違います。混同したまま使うと、「黒字なのに資金が無い」原因を見誤ります。本記事では、この3つの違いを「いつの数字か」「何のための表か」という視点で整理します。資金繰り表の作り方はこちらをご覧ください。

結論：3つは「過去・現在・未来」で役割が分かれる

ポイントは、資金繰り表だけが「未来」を見る表だということ。試算表とCF計算書は「過去〜現在」の記録です。資金ショートを防ぐには、過去を記録する書類だけでなく、未来を見る資金繰り表が不可欠なのです。

① 試算表とは――今の経営成績の「健康診断」

試算表は、日々の仕訳を集計して現時点の損益（P/L）と財政状態（B/S）を示すものです。発生主義なので、「売上が立った時点」で売上を計上します（入金前でも計上）。月次で作れば、今期がどれだけ儲かっているか・資産負債がどうなっているかが分かります。

ただし試算表は「いつ現金が入る／出る」までは教えてくれません。売掛金100万円が試算表上の資産にあっても、入金が3か月後なら、その間の支払いには使えないからです。

② キャッシュフロー計算書とは――過去の現金の「動いた跡」

キャッシュフロー計算書（CF計算書）は、過去1年間に現金が実際にどう増減したかを、営業・投資・財務の3区分で示します。上場企業には作成義務がありますが、中小企業では任意です。

• 営業CF：本業で稼いだ現金（プラスが健全）
• 投資CF：設備投資などで使った現金（成長期はマイナスが普通）
• 財務CF：借入・返済・増資による現金の動き

CF計算書は現金主義で「事実」を見られますが、あくまで過去の実績。来月のショートは教えてくれません。

③ 資金繰り表とは――未来の現金の「予報」

資金繰り表は、これから先の入金・支払いを月ごとに並べ、「いつ・いくら現金が残るか」を予測する表です。現金主義で、しかも未来を見る。だからこそ「2か月後に資金が薄くなる」といった警告を、手を打てるうちに出せます。試算表・CF計算書にはできない、唯一の役割です。

なぜ「黒字なのに資金が無い」が起きるのか

この3表の違いが、黒字倒産の正体を説明します。試算表（発生主義）では黒字でも、売上の入金が先・仕入や経費の支払いが先行すると、現金は先にマイナスになる。試算表だけ見ていると気づけず、資金繰り表を見て初めて「来月の現金が足りない」と分かるのです。利益と現金がズレる仕組みは利益と資金が一致しない理由でも詳しく解説しています。

だからこそ、試算表で経営成績を、資金繰り表で資金の未来を――両方を併用するのが正解です。資金繰り表で不足が見えたら、無料診断で打ち手を整理し、急ぎなら売掛金を期日前に資金化するファクタリングも選択肢になります。

まとめ

試算表（今の成績）・キャッシュフロー計算書（過去の現金）・資金繰り表（未来の現金）は、時間軸と目的が異なる別々の道具です。倒産を防ぐのは、未来を見る資金繰り表。試算表が黒字でも安心せず、資金繰り表で先々の現金を確認する習慣が、黒字倒産を防ぎます。

資金繰り表で不足が見えたら、無料診断で打ち手を整理し、急ぎはファクタリング比較やシミュレーターも検討を。会計・税務の判断は必ず税理士・公認会計士にご相談ください。

資金繰り総研 編集部 by PROTOCOL ／ 本記事は一般的な情報提供を目的としたものであり、特定の取引・契約を推奨・保証するものではありません。