経営セーフティ共済（倒産防止共済）とは？掛金・借入・節税メリットを解説

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取引先の突然の倒産で売掛金が回収できなくなると、自社まで資金繰りが行き詰まる「連鎖倒産」のリスクがあります。これに備える公的な制度が経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済）です。本記事では、その仕組み・掛金・借入条件・メリット・注意点を解説します。連鎖倒産そのものについては連鎖倒産とはもご覧ください。

経営セーフティ共済（倒産防止共済）とは

経営セーフティ共済とは、独立行政法人 中小企業基盤整備機構（中小機構）が運営する、中小企業のための共済制度です。取引先が倒産して売掛金などが回収困難になったとき、無担保・無保証人で共済金（事業資金）を借り入れできるのが最大の特徴で、連鎖倒産を防ぐセーフティネットとして使われます。

掛金と税制メリット

• 掛金：月額5,000円〜200,000円の範囲で、5,000円単位で自由に設定できる。
• 積立の上限：掛金総額は800万円まで積み立て可能。
• 税制優遇：支払った掛金は、法人なら損金、個人事業主なら必要経費に算入でき、節税にもつながる。

共済金（借入）の仕組み

取引先が倒産し、売掛金や前渡金が回収困難になった場合、掛金総額の10倍（上限8,000万円）の範囲で、回収困難となった額に応じて共済金を借りられます。無担保・無保証で、いざというときの資金確保に有効です。ただし注意点として、共済金を借りると、借入額の10分の1に相当する掛金が掛金総額から差し引かれます（実質的なコスト）。

メリット・デメリット

加入の要件と手続き

継続して1年以上事業を行っている中小企業者などが対象で、業種ごとに資本金・従業員数の要件があります。加入は、金融機関や商工会議所などの窓口を通じて申し込みます。詳しい要件・手続きは中小機構の公式情報で確認してください。

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取引先事業者が倒産して、売掛金等の回収が困難になった中小企業に対し、共済金の貸付けを行う制度です。

経営セーフティ共済に関するよくある質問

Q経営セーフティ共済はいくらまで借りられますか？ ⭐ よく聞かれる＋

A

掛金総額の10倍（上限8,000万円）の範囲で、回収が困難になった売掛金等の額に応じて借りられます。

Q掛金は経費になりますか？ 💡 編集部推奨＋

A

はい。支払った掛金は法人では損金、個人事業主では必要経費に算入できます（節税効果があります）。

Q解約したらお金は戻りますか？ ⚠ 要注意＋

A

掛金を40か月以上納めていれば解約手当金が掛金総額の100%受け取れますが、40か月未満で解約すると元本割れします。また受け取った解約手当金は課税対象です。

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